被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人需要補(bǔ)稅嗎?

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2025-05-14    瀏覽量：15次

一、為什么小規(guī)模會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人?
企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人一般會(huì)是兩種情況!
1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營(yíng)業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬以上。
2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬的工業(yè)，且當(dāng)月未申請(qǐng)為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會(huì)將企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

二、小規(guī)模怎么主動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人?
如果企業(yè)有需求，怎么主動(dòng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般人納稅人呢?滿足3個(gè)條件即可:
1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的3、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額

三、小規(guī)模優(yōu)惠什么時(shí)候停止?
根據(jù)國(guó)稅局的回復(fù):
1、當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。
2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

四、轉(zhuǎn)為一般后需要補(bǔ)稅?
分兩種情況來看:
1、如果在小規(guī)模期間有按時(shí)申報(bào)納稅，那么不用補(bǔ)繳。
2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補(bǔ)繳稅款外，還有滯納金小規(guī)模與一般納稅人應(yīng)繳的稅費(fèi)科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設(shè)置的比較簡(jiǎn)單:已交稅金、應(yīng)交稅金、未交增值稅、減免稅額。而一般納稅人就比較復(fù)雜一些:應(yīng)繳增值稅、預(yù)繳增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、未交增資稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅…

五、一般納稅還能變回小規(guī)模嗎?
不能!
2018年有個(gè)政策，引起了不少爭(zhēng)議:
將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一至500萬元時(shí)，允許此前按照較低標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定(登記)的一般納稅人，在2018年年底前自愿選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但因?yàn)橐咔榈脑颍撜哐悠诹?一直到今年再也沒發(fā)布過新的延續(xù)政策，所以，不管是不是自愿轉(zhuǎn)成一般納稅人，一經(jīng)認(rèn)定，都無法再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。